סעיף 1(3)-(ג), סעיף קטן (א2) המוצע; סעיף 1(3)-(ה) ההגדרה "הכנסה חייבת" המוצעת; וסעיף 4(ג) מתוך הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2025) (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), התשפ"ה-2024 (מס יסף על השבח)

החוק קובע שינויים בנוגע למס הכנסה ומס שבח. לגבי מס הכנסה: הסכומים שנקבעו בפקודת מס הכנסה, אשר מתעדכנים באופן אוטומטי לפי מדד המחירים לצרכן, לא יתעדכנו בשנים 2025, 2026 ו-2027. הסכומים הללו יישארו כפי שהיו ביום 20 בינואר 2024. החל משנת 2028, הסכומים יתעדכנו מחדש לפי מדד המחירים לצרכן, כאשר המדד שיילקח בחשבון לצורך העדכון יהיה המדד של שנת 2027. בנוסף, מוצע להוסיף הוראת שעה הקובעת כי יחיד שהכנסתו החייבת במס ממקורות מסוימים עולה על סכום מסוים, יהיה חייב במס נוסף בשיעור של 2% על הסכום העולה על הסכום הקבוע. ההגדרה של "הכנסה חייבת" לצורך מס הכנסה תעודכן. הסכום הקבוע בהגדרה זו יעמוד על 5,385,285 שקלים חדשים, והמדד שיילקח בחשבון לצורך עדכון סכום זה יהיה המדד שפורסם ביום 15 בינואר 2027 (במקום המדד שפורסם ב-15 בינואר 2013). כמו כן, יוגדר מחדש מה נכלל בהכנסה חייבת, כך שלא יכללו סכומים מסוימים הקשורים לפקודת מס הכנסה ולחוק מיסוי מקרקעין. לגבי מס שבח: מוצעים שינויים בסכומי המס החלים על רווח הון ממכירת מקרקעין. הסכומים הקבועים בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) יעודכנו, כך שיתבצעו שינויים בספים שמעליהם חל שיעור מס גבוה יותר, וכן בסכומים הקבועים בפסקאות השונות. לדוגמה, הסכום של 1,465,800 שקלים חדשים יוחלף בסכומים שונים בחלק מהפסקאות, וכן סכומים נוספים כמו 4,397,380 שקלים חדשים, 6,055,070 שקלים חדשים ו-20,183,565 שקלים חדשים יעודכנו. בנוסף, מוצעים שינויים בסכומים הקבועים בפסקאות אחרות, כמו 1,978,745 שקלים חדשים, 2,347,040 שקלים חדשים, 5,008,000 שקלים חדשים, 2,252,000 שקלים חדשים, 3,746,000 שקלים חדשים, 2,428,100 שקלים חדשים ו-607,000 שקלים חדשים. בנוסף, מוצע כי עדכון הסכומים בפקודת מס הכנסה ובחוק מיסוי מקרקעין, אשר היה אמור להתבצע בכל שנת מס, לא יתבצע בשנים 2025 עד 2027. הסכומים הללו יישארו כפי שהיו ביום 20 בינואר 2024. החל משנת 2028, העדכון יתבצע לפי המדד של שנת 2027. תחילת החוק: החוק ייכנס לתוקף ביום 1 בינואר 2025. הוראת השעה בנוגע למס הכנסה (סעיף 121ב(א1)) תחול על הכנסה שהופקה או התקבלה החל מתאריך זה ואילך.

מקור: הצעת חוק לקריאה השנייה והשלישית